Estudio del Impuesto sobre la Renta. Personas morales 2019

by José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

Overview

Entre los tributos más importantes del sistema fiscal mexicano se encuentra el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales. Por esta razón hemos elaborado esta obra denominada Estudio del impuesto sobre la renta. Personas morales. Su principal objetivo es presentar a los lectores un extenso análisis de las disposiciones fiscales relacionadas con dicho gravamen mediante el marco teórico de cada tema, y la resolución de diversos casos prácticos. El lector encontrará en esta obra, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas morales del régimen general de ley, del régimen de flujo de efectivo, del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, así como de los coordinados: 1. Determinación de los pagos provisionales y del impuesto del ejercicio. 2. Tratamiento de las pérdidas fiscales. 3. Cálculo de la base gravable y del importe de la PTU. 4. Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto. 5. Cálculo de la deducción de inversiones y del costo de lo vendido. 6. Determinación del ajuste anual por inflación acumulable y deducible. 7. Tratamiento de las pérdidas y utilidades cambiarías. 8. Cálculo de la cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin) y de la cuenta de capital de aportación (Cuca). 9. Determinación de la retención del ISR por los pagos de salarios. 10. Régimen opcional para grupos de sociedades. El libro incluye, entre otros, los ordenamientos fiscales siguientes: 1. La Ley de Ingresos de la Federación vigente. 2. La Resolución Miscelánea Fiscal. Estamos seguros de que esta obra será de gran utilidad para las personas encargadas del cumplimiento de las obligaciones fiscales dentro de las empresas, profesionales del área fiscal, estudiantes de nuestra legislación fiscal y, en general, para toda persona interesada en temas fiscales.

Product Details

ISBN-13:	9786076294123
Publisher:	Tax Editores
Publication date:	06/03/2019
Sold by:	Bookwire
Format:	eBook
Pages:	205
File size:	11 MB
Note:	This product may take a few minutes to download.
Language:	Spanish

About the Author

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Table of Contents

ABREVIATURAS INTRODUCCIÓN CAPITULO I. ASPECTOS GENERALES Sujetos al pago del impuesto Definición de conceptos Determinación de factores de ajuste y de actualización CAPITULO II. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO Resultado fiscal Pérdidas fiscales Impuesto anual CAPITULO III. DETERMINACIÓN DE LOS PAGOS PROVISIONALES Generalidades Actualización de las pérdidas fiscales en los pagos provisionales Otros aspectos Liquidación de sociedades Fusión de sociedades Escisión de sociedades Fideicomisos Ejercicio en el que no se presentan pagos provisionales Disminución de los pagos provisionales CAPITULO IV. DETERMINACIÓN DE LA PTU Generalidades CAPITULO V. DETERMINACIÓN DE LA PARTE DEDUCIBLE EN EL ISR CORRESPONDIENTE A LOS PAGOS A TRABAJADORES QUE SE ENCUENTREN EXENTOS DE ESTE IMPUESTO Generalidades CAPITULO VI. DEDUCCIÓN DE INVERSIONES Generalidades Aplicación de por cientos menores a los autorizados Deducción de inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles Porcientos máximos de deducción autorizados Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor Otros aspectos CAPITULO VII. DEDUCCION ADICIONAL DE BIENES DEDUCIDOS DE MANERA INMEDIATA POR ENAJENACION, PERDIDA O INUTILIZACION Generalidades CAPITULO VIII. AJUSTE ANUAL POR INFLACION Generalidades Concepto de créditos Concepto de deudas Cancelación de operaciones CAPITULO IX. COSTO DE LO VENDIDO Generalidades209 Elementos que conforman el costo de ventas fiscal Métodos para la valuación de inventarios Modificaciones al valor de los inventarios (pérdidas) Contratos de arrendamiento financiero CAPITULO X. ISR POR PAGO DE DIVIDENDOS Generalidades CAPITULO XI. PERDIDAS O UTILIDADES CAMBIARÍAS Acumulación y deducción en el ISR de pérdidas o ganancias cambiarías CAPITULO XII. ISR POR PAGO DE SALARIOS A TRABAJADORES Cálculo del impuesto mensual Cálculo del impuesto anual CAPITULO XIII. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA Generalidades Ufin del ejercicio Ufin negativa Otros aspectos Saldo inicial de la Cufin al 31 de diciembre de 2013 CAPITULO XIV. CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION Generalidades CAPITULO XV. REDUCCIONES DE CAPITAL Y LIQUIDACION DE PERSONAS MORALES Determinación de la utilidad distribuida gravable Determinación de la utilidad distribuida adicional Otros aspectos CAPITULO XVI. SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION Generalidades CAPITULO XVII. REGIMEN DE FLUJO DE EFECTIVO PARA PERSONAS MORALES Quiénes pueden optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo Presentación de aviso para ejercer esta opción Personas morales que inicien actividades Personas morales que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo Ingresos acumulables Momento en que se acumulan los ingresos Deducciones autorizadas Momento en que deben efectuarse las deducciones Deducción de compras netas efectivamente pagadas Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2016 Deducción de inversiones en varios ejercicios Exceptuadas de calcular el ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio Pérdidas fiscales Pagos provisionales Mecánica para calcular los pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad Mecánica para calcular los pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad Formato para presentar los pagos provisionales Impuesto del ejercicio Personas morales que dejan de aplicar el régimen de flujo de efectivo Determinación de la PTU de personas morales que optaron por aplicar el régimen de flujo de efectivo CAPITULO XVIII. COORDINADOS Concepto de coordinados Utilidad gravable o pérdida fiscal Impuesto del ejercicio Pagos provisionales CAPITULO XIX. REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS Obligados a tributar en este régimen Utilidad gravable o pérdida fiscal Impuesto del ejercicio