Sociedades cooperativas: Tratamiento fiscal y de seguridad social

by José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

Overview

Uno de los aspectos más importantes que se encuentran en esta obra es el análisis del tratamiento fiscal de las sociedades cooperativas siguientes: 1. Las que sean contribuyentes del ISR, es decir, las que tributan en el régimen general de ley y en el régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras. 2. Las de producción que únicamente se encuentren constituidas por socios personas físicas, y que hayan optado por aplicar lo dispuesto en la Sección I del Capítulo II del Título IV de la LISR, denominado "De las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales". 3. Las que no sean contribuyentes del ISR, es decir, las sociedades cooperativas comprendidas en el Título III de la ley de dicho impuesto. Así, el análisis fiscal de las sociedades cooperativas enumeradas anteriormente comprende: las leyes de los impuestos sobre la renta y al valor agregado, el Código Fiscal de la Federación, la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, las disposiciones referentes a la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, así como diversos decretos. La presente obra también incluye lo siguiente: 1. Las obligaciones que deben cumplir las sociedades cooperativas en materia de seguridad social. 2. El tratamiento fiscal que los socios de las sociedades cooperativas de producción y no lucrativas deberán dar a los rendimientos y anticipos que les otorguen tales sociedades. Esperamos que este libro sea una herramienta útil para todas aquellas personas encargadas del cumplimiento de las obligaciones fiscales y de seguridad social de las sociedades cooperativas de producción y no lucrativas y que, además, permita resolver en forma oportuna, clara y precisa, las dudas que puedan surgir respecto a dichas sociedades.

Product Details

ISBN-13:	9786074408195
Publisher:	Tax Editores
Publication date:	09/10/2015
Sold by:	Bookwire
Format:	eBook
Pages:	455
File size:	3 MB
Language:	Spanish

About the Author

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Table of Contents

ABREVIATURAS INTRODUCCION APARTADO I. SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE LA LISR CAPITULO I. SOCIEDADES COOPERATIVAS QUE TRIBUTAN EN EL REGIMEN GENERAL DE LEY A. Tratamiento fiscal para efectos del ISR 1. Entidades que fiscalmente se consideran personas morales 2. Ingresos acumulables 3. Otros ingresos acumulables 4. Ingresos no acumulables 5. Momento en que se acumulan los ingresos 6. Deducciones autorizadas a) Caso práctico 7. Requisitos de las deducciones autorizadas 8. Gastos e inversiones no deducibles 9. Obligaciones fiscales a) Inscripción en el RFC b) Llevar contabilidad c) Expedir comprobantes fiscales d) Expedir comprobantes fiscales por pagos efectuados a residentes en el extranjero e) Presentar declaración informativa de retenciones por servicios profesionales f) Formulación del estado de posición financiera y levantamiento de inventario g) Presentar declaración anual h) Presentar declaraciones informativas i) Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero j) Por el pago de dividendos k) Llevar un control de inventarios l) Llevar una cuenta de capital de aportación m) Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta n) Expedir comprobante fiscal por el pago de rendimientos distribuidos o) Dar a conocer un reporte en el que se informe sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales 10. Determinación de los pagos provisionales del ISR a) Caso práctico 11. Determinación del ISR del ejercicio a) Caso práctico 12. Estímulo fiscal del fomento al primer empleo B. Tratamiento fiscal para efectos del IVA 1. Actos o actividades gravados 2. Retención de IVA a) Sociedades cooperativas obligadas a retener el impuesto trasladado b) Sociedades cooperativas no obligadas a retener IVA c) Importe de la retención d) Momento en que deben efectuarse y enterarse las retenciones e) Acreditamiento, compensación o disminución del IVA retenido 3. Momento en que se causará el IVA a) Momento en que se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones 4. Momento en que será acreditable el IVA a) Momento en que se consideran efectivamente pagadas las contraprestaciones 5. Determinación del IVA acreditable a) Cuando únicamente se realizan actividades gravadas b) Cuando se realizan actividades gravadas y exentas •Determinación del IVA acreditable de las inversiones cuando se realizan actividades gravadas y exentas •Conceptos que no se consideran para determinar las proporciones c) Requisitos adicionales para que el IVA pagado sea acreditable d) IVA de erogaciones parcialmente deducibles e) IVA de inversiones o gastos en periodos preoperativos 6. Pagos mensuales definitivos a) Caso práctico 7. Tratamiento de los saldos a favor de IVA 8. Enajenación de bienes exenta del pago de IVA 9. Concepto de prestación de servicios independientes 10. Prestación de servicios exenta del pago de IVA 11. Uso o goce temporal de bienes inmuebles exento del pago de IVA 12. Obligaciones fiscales para sociedades cooperativas sujetas al pago de IVA a) Inscripción en el RFC b) Llevar contabilidad c) Expedir y entregar comprobantes fiscales d) Presentar declaraciones e) Expedir comprobantes de retenciones de IV